Faktura plátce DPH je daňový doklad. Podle něj si odběratel uplatní odpočet daně a ty z něj odvádíš daň, takže na přesnosti záleží víc než u neplátce.
Náležitosti daňového dokladu
Obsah daňového dokladu stanoví § 29 zákona o DPH. Na faktuře musí být:
- Tvoje údaje a DIČ: jméno nebo název, sídlo a daňové identifikační číslo.
- Údaje a DIČ odběratele, pokud je plátce.
- Evidenční číslo dokladu z nepřerušené řady.
- Rozsah a předmět plnění: co a kolik.
- Datum vystavení.
- Datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) nebo datum přijetí úplaty, pokud se liší od data vystavení.
- Jednotková cena bez daně a případná sleva.
- Základ daně, sazba daně a výše daně, daň vždy v korunách, i když fakturuješ v cizí měně.
K tomu přidej to, co potřebuje každá faktura: splatnost, číslo účtu, variabilní symbol a ideálně QR platbu.
Sazby DPH
| Sazba | Na co se typicky používá |
|---|---|
| 21 % | většina zboží a služeb, včetně poradenství, grafiky a vývoje softwaru |
| 12 % | například ubytování, vybrané potraviny, stavební práce na bydlení |
| 0 % / osvobozeno | vybraná plnění bez nároku na odpočet a dodání do EU plátci |
Od 1. 1. 2024 platí v Česku dvě sazby, 21 % a 12 %. Zařazení konkrétního plnění si vždy ověř, u hraničních případů s účetní.
Do kdy fakturu vystavit
Daňový doklad musíš vystavit do 15 dnů ode dne uskutečnění plnění nebo přijetí úplaty. Když fakturuješ práci za září, DUZP bývá 30. září a fakturu vystavíš nejpozději v polovině října.
Zjednodušený daňový doklad
Do částky 10 000 Kč včetně daně stačí zjednodušený daňový doklad, typicky účtenka. Nemusí obsahovat údaje o odběrateli a místo základu a daně může uvádět jen celkovou částku a sazbu. U faktur mezi firmami se ale vyplatí vystavit plný doklad, odběratel ho stejně bude chtít.
Přenesená daňová povinnost
U některých plnění (například stavební práce pro jiného plátce nebo služby do jiného státu EU) daň na faktuře neuvádíš a odvede ji odběratel. Na faktuře pak musí být poznámka „daň odvede zákazník“ a plnění uvedeš v kontrolním nebo souhrnném hlášení.
Nejčastější chyby
- Špatné DUZP. U služeb za měsíc je to obvykle poslední den měsíce, ne den vystavení.
- Chybí DIČ odběratele. Bez něj si odběratel daň neodečte a faktura se vrací.
- Zaokrouhlení daně. Daň se počítá z rekapitulace po sazbách, ne ze součtu zaokrouhlených řádků.
- Faktura po termínu. Pozdě vystavený doklad komplikuje kontrolní hlášení tobě i odběrateli.
Jak to hlídat automaticky
drAIvefin doplní DIČ odběratele z ARES, spočítá rekapitulaci po sazbách, nabídne DUZP podle období a pohlídá číselnou řadu. Z vystavených faktur a zapsaných nákladů pak připraví přiznání k DPH a kontrolní hlášení, viz Přiznání a kontrolní hlášení k DPH.