Plátce DPH podává každý měsíc (nebo čtvrtletí) dva výkazy: přiznání k DPH a kontrolní hlášení. Podklady pro oba jsou tvoje faktury a náklady, takže když máš doklady v pořádku, výkazy jsou otázka minut.
Lhůty
Přiznání k DPH i kontrolní hlášení se podávají do 25. dne po skončení zdaňovacího období. Ve stejné lhůtě se platí daň.
| Kdo | Přiznání | Kontrolní hlášení |
|---|---|---|
| OSVČ, měsíční plátce | měsíčně | měsíčně |
| OSVČ, čtvrtletní plátce | čtvrtletně | čtvrtletně |
| právnická osoba (s.r.o.) | podle zdaňovacího období | vždy měsíčně |
Nový plátce má zdaňovací období měsíc; na čtvrtletí může přejít, pokud jeho obrat za předchozí rok nepřesáhl 10 000 000 Kč, a změnu musí oznámit správci daně do konce ledna.
Kontrolní hlášení: co kam patří
Kontrolní hlášení páruje tvoje faktury s fakturami tvých odběratelů a dodavatelů. Do oddílů patří:
| Oddíl | Co v něm je |
|---|---|
| A.4 | vystavené faktury plátcům nad 10 000 Kč s DPH, každá zvlášť |
| A.5 | ostatní vystavené doklady souhrnně |
| B.2 | přijaté faktury od plátců nad 10 000 Kč s DPH, každá zvlášť |
| B.3 | ostatní přijaté doklady souhrnně |
| A.1, B.1 | přenesená daňová povinnost |
Souhrnné hlášení
Souhrnné hlášení podáváš, když dodáváš zboží nebo poskytuješ služby plátcům v jiném státě EU. Podává se do 25. dne po skončení kalendářního měsíce (u služeb případně čtvrtletí).
Jak podat
Plátce podává přiznání, kontrolní i souhrnné hlášení povinně elektronicky ve formátu XML, přes daňový portál (EPO, MOJE daně) nebo datovou schránkou. Nejjednodušší je nahrát XML, které připraví fakturační program, na portál EPO. Portál ho před podáním zkontroluje.
Pokuty
Za pozdní kontrolní hlášení hrozí pokuta 1 000 Kč, pokud ho podáš opožděně bez výzvy. Když nereaguješ na výzvu správce daně, pokuty rostou na desítky tisíc korun. Za pozdní přiznání k DPH se platí pokuta z výše daně (0,05 % za každý den prodlení), až od pátého pracovního dne po lhůtě. Hlídej si proto termín a podávej s rezervou.
Nejčastější chyby
- Chybí DIČ odběratele u faktury nad 10 000 Kč, takže řádek v A.4 nejde spárovat.
- Nesedí DUZP. Faktura za září s DUZP v říjnu patří do jiného období.
- Přijatá faktura zaevidovaná pozdě. Odpočet si můžeš uplatnit později, ale v kontrolním hlášení pak řádky nesedí s dodavatelem.
V drAIvefin
drAIvefin připraví z vystavených faktur a zapsaných nákladů přiznání k DPH, kontrolní i souhrnné hlášení jako XML pro EPO, ověřené proti schématům finanční správy. Před podáním je projdi se svou účetní, stejně jako u jakéhokoli jiného programu.