Plátcem DPH se nestáváš rozhodnutím, ale obratem. Pravidla se od roku 2025 změnila, takže i když jsi je znal, vyplatí se je projít znovu.
Hranice obratu
Od 1. 1. 2025 platí dvě hranice:
| Obrat | Co se stane |
|---|---|
| nad 2 000 000 Kč za kalendářní rok | plátcem se stáváš od 1. ledna následujícího roku |
| nad 2 536 500 Kč v průběhu roku | plátcem se stáváš hned následujícím dnem po překročení |
Obratem se rozumí úplata za tvá plnění bez daně, do obratu se nezapočítávají například některá osvobozená plnění nebo prodej dlouhodobého majetku. Sleduj ho průběžně, ne až na konci roku.
Přihláška k registraci
Když překročíš 2 000 000 Kč za rok, podáš přihlášku k registraci do 10 pracovních dnů od konce kalendářního roku. Když překročíš 2 536 500 Kč v průběhu roku, podáš ji do 10 pracovních dnů od překročení. Pozdní registrace se prodraží: daň z plnění, která jsi už měl zdanit, platíš ze svého.
Dobrovolná registrace
Plátcem se můžeš stát i dobrovolně. Vyplatí se to hlavně tehdy, když:
- tví odběratelé jsou plátci a DPH si odečtou, takže pro ně cenu nezvýšíš,
- máš velké nákupy s DPH (vybavení, auto, software) a chceš si daň odečíst.
Naopak když fakturuješ hlavně lidem (ne firmám), zvýší se ti cena o DPH nebo klesne marže.
Identifikovaná osoba: pozor na reklamu
Identifikovanou osobou se neplátce stává, když nakupuje služby od podnikatele z jiného státu EU (typicky reklama na Googlu nebo Facebooku, předplatné software z Irska), nebo když takové služby poskytuje do EU. Identifikovaná osoba neplatí DPH ze svých faktur, ale:
- musí se registrovat do 15 dnů,
- z nakoupených služeb přizná a zaplatí DPH v Česku,
- podává přiznání k DPH a případně souhrnné hlášení za měsíc, ve kterém takové plnění nastalo.
Kdo si koupí první kampaň na Googlu, často ani neví, že se identifikovanou osobou stal.
Co se změní na fakturách
Jako plátce vystavuješ daňové doklady s DIČ, DUZP, sazbami a rekapitulací daně, viz Faktura plátce DPH. Každý měsíc nebo čtvrtletí podáváš přiznání k DPH a kontrolní hlášení, viz Přiznání a kontrolní hlášení k DPH.
V drAIvefin
drAIvefin hlídá neplátci obrat za kalendářní rok proti hranici 2 000 000 Kč. Když se staneš plátcem, přepneš v údajích firmy jedno nastavení: nové faktury budou s DPH a přibudou výkazy. Faktury vystavené předtím zůstanou, jak byly.